ส่วนแบ่งของเงินทุนหมุนเวียนในสินทรัพย์ อัตราส่วนสภาพคล่อง: สูตร

เงินทุนหมุนเวียนหมายถึงส่วนสำคัญของทรัพย์สินขององค์กรใด ๆ ในช่วงหนึ่งรอบการผลิตทรัพยากรเหล่านี้เปลี่ยนการแสดงออกของวัสดุเป็นรูปแบบทางการเงินอย่างสมบูรณ์ ดังนั้นจึงเรียกว่าส่วนมือถือของคุณสมบัติ

ส่วนแบ่งของสินทรัพย์หมุนเวียนในสินทรัพย์ได้รับการตรวจสอบโดยบริการวิเคราะห์อย่างต่อเนื่อง การขาดแคลนทรัพยากรส่วนเกินเหล่านี้มีผลกระทบในทางลบต่อ บริษัท อย่างเท่าเทียมกัน หากจำนวนเงินทุนหมุนเวียนสะสมความเร็วของการหมุนเวียนจะลดลง ด้วยเหตุนี้กำไรจึงลดลง

การขาดอุปกรณ์พกพาหมายถึงการหยุดทำงานการทำงานผิดปกติในระหว่างรอบการผลิต นอกจากนี้ยังส่งผลเสียต่อผลลัพธ์ทางการเงิน ดังนั้นมาตรฐานและวิธีการวิเคราะห์สินทรัพย์หมุนเวียนควรได้รับการพิจารณาอย่างรอบคอบ

เงินทุนเคลื่อนย้ายคล่องตัว

เงินทุนหมุนเวียนของ บริษัท ประกอบด้วยหุ้นวัสดุการลงทุนระยะสั้นและลูกหนี้ พวกเขาในกระบวนการผลิตกลายเป็นผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและขายในช่วงเวลาปฏิบัติการ รอบจะสิ้นสุดลงเมื่อรายได้จากการขายของพวกเขาถูกส่งกลับไปยังบัญชีขององค์กร

ส่วนแบ่งของสินทรัพย์หมุนเวียนในสินทรัพย์อยู่ภายใต้การควบคุมของบริการทางการเงินที่ไม่รู้จักเหน็ดเหนื่อย นอกเหนือจากความจริงที่ว่าจำนวนกำไรของ บริษัท ขึ้นอยู่กับความเร็วของการหมุนเวียนทรัพยากรเหล่านี้ทำให้เกิดการจัดอันดับการลงทุนของ บริษัท

ความจริงก็คือทรัพย์สินดังกล่าวสามารถแปลงเป็นเงินสดได้อย่างรวดเร็วที่สุด ดังนั้นยิ่งมีทรัพยากรทางโทรศัพท์มือถือมากเท่าไหร่ บริษัท ก็จะสามารถทำการชำระบัญชีกับเจ้าหนี้ได้เร็วขึ้นเท่านั้น ดังนั้นกองทุนเหล่านี้เรียกว่าสภาพคล่อง

แนวคิดสภาพคล่อง

ความพร้อมของเงินทุนหมุนเวียนในจำนวนที่เหมาะสมกับหรือมากกว่าภาระผูกพันระยะสั้นของ บริษัท รับประกันการชำระเงินของเครดิตเงินตรงเวลา (สำหรับรอบระยะเวลาปฏิบัติการ)

แนวคิดของสภาพคล่องได้รวมคำจำกัดความหลายประการ ประการแรกคือให้โอกาสตอบสนองต่อปัญหาทางการเงินอย่างรวดเร็ว ประการที่สองสภาพคล่องช่วยให้คุณสามารถเพิ่มสกุลเงินงบดุลตามการเติบโตของยอดขาย ประการที่สามมันรับประกันผลตอบแทนระยะสั้นของภาระผูกพันระยะสั้น

สภาพคล่องที่เพียงพอของคุณสมบัติเปิดโอกาสใหม่และผลประโยชน์สำหรับองค์กร หมายถึงการควบคุมการจัดการสินทรัพย์และความมั่นคงทางการเงินอย่างสมบูรณ์

หากตัวบ่งชี้นี้เป็นเรื่องปกติผู้บริหารของ บริษัท จะทำการจำหน่ายทรัพย์สินที่ได้รับมอบหมาย

ขาดสภาพคล่อง

เงินทุนหมุนเวียนไม่เพียงพอในสินทรัพย์ทำให้เกิดปัญหาจำนวนหนึ่ง ประการแรกการผลิตประสบ การขาดวัตถุดิบมีผลต่อความเร็วในการผลิตของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป เมื่อวงจรเทคโนโลยีช้าลงจำนวนกำไรจะลดลง

นอกจากนี้การขาดสภาพคล่องในโครงสร้างของสกุลเงินในงบดุลทำให้สูญเสียความเป็นอิสระทางการเงินบางส่วนหรือทั้งหมด บางครั้ง บริษัท อาจเผชิญกับการล้มละลาย

ผู้ให้กู้ไม่สามารถรับเงินและดอกเบี้ยได้ทันเวลา สิ่งนี้จะลดอันดับความน่าดึงดูดการลงทุนของ บริษัท เธอต้องทำงานในสภาพที่เลวร้ายที่สุด ดังนั้นส่วนแบ่งของเงินทุนหมุนเวียนและสภาพคล่องไม่ควรหายไปจากมุมมองของการบริการทางการเงินขององค์กร

สูตร

เพื่อให้เข้าใจได้อย่างถูกต้องว่าสภาพคล่องคืออะไรสูตรที่จะแสดงด้านล่างมีความจำเป็นต้องพิจารณาตรรกะของการคำนวณ มันเกี่ยวข้องกับการพิจารณาจำนวนสินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมดรวมทั้งโครงสร้าง สภาพคล่องทั้งหมด (หรือปัจจุบัน) มีการคำนวณดังนี้:

Ktl = OA / KO โดยที่ OA - จำนวนเงินเฉลี่ยต่อปีของส่วนปัจจุบันของสินทรัพย์คือ KO - หนี้สินระยะสั้น

ข้อมูลสำหรับการประเมินนำมาจากแบบฟอร์มหมายเลข 1 ของงบการเงิน - งบดุล ในกรณีนี้สภาพคล่องสูตรที่ปรากฏด้านบนจะมีลักษณะดังนี้:

Ctl = (หน้า 1240 + 1220 + 1250 + 1232 + 1260 + 1231) / s 1600

อย่างไรก็ตามนี่เป็นตัวบ่งชี้ทั่วไป ความจริงก็คือทรัพย์สินของ บริษัท มีลักษณะแตกต่างกันโดยความเร็วของการหมุนเวียน ดังนั้นโครงสร้างควรพิจารณาแยกต่างหาก

ตัวชี้วัดอื่น ๆ

นอกจากสภาพคล่องในปัจจุบันมีความจำเป็นต้องประเมินค่ากลางและค่าสัมบูรณ์ นอกจากนี้ยังมีการตรวจสอบส่วนของผู้ถือหุ้นในสินทรัพย์หมุนเวียนด้วย สภาพคล่องระดับกลางไม่ได้คำนึงถึงหุ้นที่ขายช้าที่สุดเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์หมุนเวียน สูตรจะเป็น:

Kpl = (OA - Z) / KO โดยที่ Z - ขอสงวน

สินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุดคือเงินสด ดังนั้นรายการงบดุลนี้ก็ต้องใส่ใจด้วยเช่นกัน การคำนวณสภาพคล่องสัมบูรณ์มีดังนี้:

Kal = DS / KO โดย DS เป็นเงินสด

การประมาณส่วนแบ่งของสินทรัพย์หมุนเวียนในทรัพย์สินทั้งหมดไม่สามารถเพิกเฉยต่อความปลอดภัยของ บริษัท ด้วยสินทรัพย์หมุนเวียนของตนเอง สัมประสิทธิ์จะมีลักษณะดังนี้:

Ksos = (KO - ON) / OA โดยที่ HA - สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน

ค่ากฎเกณฑ์

เงินทุนหมุนเวียนในสินทรัพย์ควรมีมูลค่าที่แน่นอน มาตรฐานถูกกำหนดตามประเภทของอุตสาหกรรมที่องค์กรดำเนินงาน สำหรับตัวบ่งชี้สภาพคล่องแต่ละประเภทจะมีการกำหนดขอบเขตของตัวเองด้วย

ดังนั้น บริษัท ในประเทศและต่างประเทศส่วนใหญ่จึงรักษาอัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันอย่างน้อย 2 นั่นคือสินทรัพย์หมุนเวียนควรเกินกว่าหนี้สินหมุนเวียน 2 เท่า แต่นี่ไม่ใช่แค่เกณฑ์เท่านั้น

สภาพคล่องระหว่างกาลควรสอดคล้องกับ 0.7-1 ไม่แนะนำให้ลดตัวบ่งชี้ที่ต่ำกว่า 1 แต่ทุกอย่างขึ้นอยู่กับอุตสาหกรรม สภาพคล่องแน่นอนโดยปกติ 0.2-0.5 ค่าต่ำสุดที่อนุญาตคือ 0.1

ตัวบ่งชี้ความปลอดภัยของการหมุนเวียนด้วยแหล่งเงินทุนของตัวเองไม่ควรต่ำกว่า 0.1 การปฏิบัติตามเงื่อนไขเหล่านี้ทั้งหมดบ่งบอกถึงโครงสร้างงบดุลที่ถูกต้องตลอดจนความมั่นคงทางการเงินและความน่าดึงดูดในการลงทุนของ บริษัท