ในสภาวะที่ทันสมัยการจัดการทางการเงินเนื่องจากทรัพยากรทางการเงินที่ จำกัด มีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับเกือบทุกองค์กร ในที่สุดความสามารถในการแข่งขันและความสำเร็จของธุรกิจขึ้นอยู่กับว่าองค์กรมีประสิทธิภาพในการควบคุมและควบคุมกระแสเงินสดอย่างไร การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้นี้มีบทบาทอย่างมากในการประเมินสถานการณ์ทางการเงินขององค์กร
แนวคิดและสาระสำคัญของกระแสเงินสด
โดยทั่วไปคำศัพท์ทางเศรษฐกิจนี้มาจากวลีภาษาอังกฤษ "กระแสเงินสด" ซึ่งสามารถแปลได้ว่า "กระแสเงินสด" กระแสเงินสดเป็นตัวแทนการเคลื่อนไหวของการเงินขององค์กรในช่วงระยะเวลาหนึ่ง ในคำอื่น ๆ เหล่านี้คือความแตกต่างระหว่างใบเสร็จรับเงินและการชำระเงินสำหรับช่วงเวลาหนึ่ง การใช้ตัวบ่งชี้นี้คุณสามารถระบุได้อย่างชัดเจนว่าการเคลื่อนไหวของเงินเกิดขึ้นอย่างไรซึ่งไม่ได้นำมาพิจารณาเสมอเมื่อพิจารณาผลกำไร: การชำระภาษีค่าใช้จ่ายการลงทุนการชำระเงินกู้ภาษีเนื่องจากกำไร ฯลฯ เพื่อให้การเปิดเผยสาระสำคัญของคำนี้สมบูรณ์ยิ่งขึ้นเราพิจารณาการจำแนกประเภทส่วนประกอบ
ประเภทของกระแสเงินสด
1. ขึ้นอยู่กับขนาดของการบริการของกระบวนการทางธุรกิจ:
- ทั่วทั้งองค์กร นี่คือมุมมองทั่วไปมากที่สุดซึ่งรวมถึงการไหลเข้าและการไหลออกของการเงินในองค์กรนี้
- โดยหน่วยโครงสร้าง หลังสามารถเป็นศูนย์กลางของความรับผิดชอบ
- สำหรับการดำเนินธุรกิจเฉพาะ มันเป็นเป้าหมายหลักของการควบคุมทรัพยากรเงินสด
2. ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจกระแสเงินสดคือ:
- เกี่ยวกับกิจกรรมการดำเนินงาน มันเกี่ยวข้องกับการชำระเงินให้แก่ซัพพลายเออร์และนักแสดงบุคคลที่สามของบริการที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการผลิต ซึ่งรวมถึงเงินเดือนของบุคลากรที่เกี่ยวข้องในกระบวนการปฏิบัติงานรวมถึงการจ่ายภาษีที่เกี่ยวข้อง ในเวลาเดียวกันกระแสเงินสดประเภทนี้แสดงใบเสร็จรับเงินจากการขายสินค้าและหน่วยงานภาษีในกรณีที่มีการคำนวณใหม่ของการชำระเงินภาคบังคับที่จ่ายมากเกินไป
- กิจกรรมการลงทุน ซึ่งรวมถึงรายได้และการชำระเงินจากการลงทุนทางการเงินและอสังหาริมทรัพย์ตลอดจนรายได้จากการขายสินทรัพย์ไม่มีตัวตนและการจำหน่ายสินทรัพย์ถาวรการหมุนเวียนของพอร์ตการลงทุนและผลการดำเนินงานอื่น ๆ ที่คล้ายคลึงกัน
- เกี่ยวกับกิจกรรมทางการเงิน ประเภทนี้เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนไหวของเงินที่เกี่ยวข้องกับการดึงดูดสินเชื่อเครดิตหน่วยเพิ่มเติมหรือทุนการจ่ายเงินปันผลและดอกเบี้ยจากเงินฝาก ฯลฯ
3. โดยทิศทางหรือผลลัพธ์สุดท้าย:
- บวก นี่คือผลรวมของรายได้ทั้งหมดจากกิจกรรมทางเศรษฐกิจแต่ละประเภท นิพจน์“ กระแสเงินสด” ยังใช้เป็นอนาล็อก
- เชิงลบ จำนวนเงินทั้งหมดของการชำระเงินทั้งหมดในกระบวนการขององค์กร กล่าวอีกนัยหนึ่งนี่คือ "กระแสเงินสดไหลออก"
4. โดยวิธีการคำนวณปริมาณกระแสเงินสดคือ:
- สุทธิ มันคือความแตกต่างระหว่างใบเสร็จรับเงินและค่าใช้จ่ายของกองทุน
- ทั้งหมด มันเป็นลักษณะของการไหลบวกและลบทั้งหมดสำหรับช่วงเวลาหนึ่งภายใต้การพิจารณา
5. ในแง่ของความพอเพียง:
- หนักเกินพิกัด รายได้เกินความต้องการของ บริษัท
- ขาดแคลน เงินไหลเข้าต่ำกว่าความต้องการที่แท้จริงขององค์กร
6. ตามวิธีการประเมินเวลากระแสเงินสดคือ:
- ปัจจุบันลดขนาดลงจนถึงช่วงเวลาปัจจุบัน
- ฟิวเจอร์สลดมูลค่าตามช่วงเวลาที่กำหนด
7. โดยการสร้างอย่างต่อเนื่อง:
- ปกติ (ตามกฎจะเชื่อมโยงกับกิจกรรมการดำเนินงาน);
- ไม่ต่อเนื่อง (ผลลัพธ์ของการดำเนินธุรกิจแบบครั้งเดียวเช่นการซื้อสิทธิ์ใช้งานความช่วยเหลือที่ให้เปล่าการได้มาซึ่งทรัพย์สินที่ซับซ้อนเป็นต้น)
8. โดยความมั่นคงของช่วงเวลาที่เกิดขึ้นกระแสเงินสดปกติคือ:
- ปกติในช่วงเวลาปกติภายในช่วงเวลาที่พิจารณา ตัวอย่างคือเงินรายปี
- ปกติด้วยช่วงเวลาที่ผิดปกติภายในช่วงเวลาเดียวกัน (ตัวอย่างเช่นการชำระค่าเช่าพร้อมกำหนดการชำระเงินพิเศษ)
การจำแนกประเภทข้างต้นทำให้สามารถวางแผนการบัญชีและการวิเคราะห์กระแสเงินสดขององค์กรได้อย่างเต็มที่และมีจุดมุ่งหมายโดยไม่คำนึงถึงสาขาของกิจกรรม
